Mejoras de capital
Las mejoras de capital suelen ofrecer el mayor ahorro cuando un proyecto requiere mucha mano de obra pero tiene unos costes al por mayor mínimos, como pintar una casa o instalar armarios de cocina. En nuestro sector, sin embargo, el ahorro es mínimo porque los márgenes de beneficio y la mano de obra son mínimos.
¿Qué se considera una mejora de capital?
Para ser considerado una mejora de capital, el proyecto debe cumplir los siguientes criterios:
- Añade un valor significativo a la propiedad o prolonga su vida útil.
- Se convierte en una parte permanente de la propiedad, y su retirada causa daños materiales.
- Está pensada como instalación permanente.
Impuesto sobre las ventas de los proyectos de mejora de capital frente a los que no lo son
Mucha gente tiene la falsa idea de que en un proyecto de mejora de capital no se paga impuesto sobre las ventas. Sin embargo, el Estado siempre recauda el impuesto sobre las ventas; sólo difiere en la cuantía, la forma de calcularlo y el modo de recaudarlo. En los proyectos de mejoras de capital, el contratista paga el impuesto sobre las ventas de los materiales cuando los compra a su proveedor mayorista. En los proyectos de mejora que no son de capital, el contratista no paga el impuesto sobre las ventas al comprar, sino que lo recauda en la venta final al cliente.
Cuando las solicitudes de mejora de capital tienen sentido
Al realizar un proyecto como pintar su casa, el contratista paga el impuesto sobre ventas al comprar los materiales a su proveedor (por ejemplo, 86,25 $ de impuestos por 1.000 $ de pintura). Luego añade la mano de obra y un recargo, con lo que el coste total del proyecto asciende a 21.086,25 $. Si esto no se tratara como una mejora de capital, el impuesto sobre las ventas se calcularía sobre el proyecto total de $21,000.00 (reducido por el impuesto sobre materiales ya que no es parte del costo de los contratistas), agregando $1811.25 en impuestos y a su vez llevando su costo total a $22,811.25. El ahorro de una mejora de capital en un proyecto con bajos costes de material es sustancial.
Ahorro mínimo en instalaciones de propano
En cambio, en las instalaciones de propano, el coste total del proyecto se basa principalmente en los productos, con una mano de obra mínima, y nuestro margen de beneficio global es mínimo, ya que no buscamos beneficios en las instalaciones.
Por ejemplo, en un proyecto de mejora que no sea de capital, el coste total al por mayor del producto de nuestro proveedor podría ser de 3.000 dólares. Como compramos los productos como revendedores, no pagamos impuestos por adelantado, sino que tenemos que cobrárselos al usuario final sobre el precio total de venta. Si añadimos nuestra mano de obra mínima y un pequeño margen de beneficio, el total antes de impuestos asciende a 3.500 dólares; si añadimos el impuesto sobre las ventas, el precio total es de 3.801,88 dólares.
Si el mismo proyecto se trata como una mejora de capital, pagaríamos el impuesto sobre las ventas por adelantado sobre el coste al por mayor del producto de 3.000 $, lo que aumentaría nuestro coste a 3.258,75 $. Después de añadir el mismo recargo, su coste total con la mejora de capital aplicada sería de 3.758,75 $.
Como puede ver, el ahorro es mínimo: sólo 43,13 $.
Por qué no incumplimos las mejoras de capital
Gestionamos una gran variedad de transacciones, la mayoría de las cuales no se consideran mejoras de capital. En los casos de mejoras de capital, debemos calcular el coste total del producto y pagar el impuesto sobre las ventas al presentar las declaraciones estatales. Cambiar a un modelo de mejoras de capital exigiría hacer un seguimiento de todas las compras y solicitar desgravaciones fiscales en proyectos que no son de mejora de capital, lo que lleva mucho tiempo y es complejo, sobre todo teniendo en cuenta el pequeño ahorro.
Dado el mínimo beneficio financiero de nuestro comercio, no tiene sentido adoptar por defecto las mejoras de capital como enfoque estándar.
